Изменения в налоговое законодательство

Во втором чтении Госдумой принят законопроект "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики.

Законопроект подготовлен в целях реализации отдельных положений Послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 20 февраля 2019 г. и основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 г. и плановый период 2020 и 2021 годов.

Предлагается, в частности, следующее:

- для налогоплательщиков-физических лиц предусмотреть возможность представлять в налоговые органы и получать от налоговых органов документы через МФЦ в случаях, если это предусмотрено НК РФ;

- для налогоплательщиков-организаций установить обязанность однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного и (или) земельного налога. Организация освобождается от такой обязанности, если она представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному и (или) земельному налогу;

- наделить налоговые органы правом информировать налогоплательщиков о наличии недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений и (или) электронной почты и (или) иными способами, не противоречащими законодательству, не чаще одного раза в квартал при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме;

- установить, что сведения о принятых налоговыми органами решениях о применении таких способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, как залог имущества, арест имущества, запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, а также об отмене либо о прекращении действия таких решений размещаются на официальном сайте ФНС России, в сети «Интернет» с указанием имущества, в отношении которого вынесено соответствующее решение (положение вступает в силу с 1 апреля 2020 г.);

- предусмотреть, что в случае неуплаты в течение одного месяца задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), указанной в решении о взыскании, исполнение которого обеспечено наложением ареста на имущество, либо вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа, указанное имущество признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона. При этом предусмотренные гражданским законодательством последствия залога не распространяются на денежные средства на счетах, вкладах (депозитах), предназначенные для удовлетворения требований в соответствии с гражданским законодательством, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) (положение вступает в силу с 1 апреля 2020 г.);

- в случае непредставления налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации по НДФЛ в отношении доходов, полученных им от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, предусмотреть проведение налоговым органом камеральной налоговой проверки на основе имеющихся у него документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (положение вступает в силу с 1 апреля 2020 г.);

- наделить должностное лицо налогового органа, принявшего решение о взыскании с организации недоимки, размер которой превышает 1 млн. руб., при условии, что такое решение не исполнено в течение 10-ти дней с даты его принятия, правом не более одного раза по одному решению о взыскании недоимки производить осмотр территорий, помещений, документов и предметов организации при наличии ее согласия (положение вступает в силу с 1 апреля 2020 г.);

- наделить должностное лицо налогового органа, принявшего решение о взыскании с организации или индивидуального предпринимателя недоимки, размер которой превышает 1 млн. руб., при условии, что такое решение не исполнено в течение 10-ти дней с даты его принятия, правом истребовать у указанных лиц документы (информацию) об их имуществе, имущественных правах и обязательствах в соответствии с перечнем, утверждаемым ФНС России (положение вступает в силу с 1 апреля 2020 г.);

- предусмотреть порядок инициирования взаимосогласительной процедуры разрешения споров о порядке налогообложения лица в отношении его доходов, прибыли и имущества при применении положений международного договора РФ по вопросам налогообложения;

- определить случаи восстановления НДС при реорганизации юр. лица и применении его правопреемниками специальных налоговых режимов;

- предусмотреть порядок определения налоговой базы по НДФЛ по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов;

- установить особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения;

- дополнить перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, включив в него доходы в виде единовременных компенсационных выплат педагогическим работникам, не превышающие 1 млн. руб., финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей государственной программе РФ, утверждаемой Правительством РФ (положение применяется в единовременных компенсационных выплат, право на получение которых возникло с 1 января 2020 г. до 31 декабря 2022 г. включительно);

- расширить перечень расходов, на которые налогоплательщик вправе уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, предусмотрев в том числе, что при получении дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной на средства материнского (семейного) капитала, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого объекта, в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в объекте недвижимого имущества (положение применяется в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2017 года);

- уточнить перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, предусмотрев, в частности, что к ним относятся доходы в виде курортного сбора, взимаемого операторами курортного сбора;

- уточнить порядок признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций, а также порядок налогообложения налогоплательщиков – участников региональных инвестиционных проектов;

- уточнить отдельные положения, касающиеся уплаты госпошлины за совершение отдельных юридически значимых действий;

- для плательщиков НДПИ, являющихся организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50%, установить в качестве постоянного повышающий коэффициент к НДПИ в размере 1,441, который ранее был установлен с 01.01.2019 г. до 31.12.2021 г.

- для плательщиков НДПИ, добывающих нефть, установить в качестве постоянного повышающий коэффициент к НДПИ в размере 428 (т.е. +428 руб. за тонну), который ранее был установлен с 01.01.2019 г. до 31.12.2021 г.;

- предоставить субъектам РФ право своими законами устанавливать «нулевую» ставку по упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания;

- предусмотреть, что в случае, если гражданин – плательщик транспортного налога, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами;

- изменить порядок определения срока уплаты транспортного налога организациями – налог должен быть уплачен ими не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в настоящее время предусмотрено, что порядок и сроки уплаты транспортного налога организациями устанавливаются законами субъектов РФ);

- признать утратившей силу норму, в соответствии с которой налоговые ставки по налогу на имущество организаций, установленные законами Республики Крым и г. Севастополя, не могут быть повышены в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, с которого применяется налоговая ставка;

- изменить порядок определения срока уплаты земельного налога организациями – налог должен быть уплачен ими не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в настоящее время предусмотрено, что сроки уплаты земельного налога организациями определяются представительными органами муниципальных образований).

2016-2018

Наталья Боева

официальный сайт